学习通APP中医养生学选修课答案
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学习通APP中医养生学选修课答案【海燕题库】契税纳税义务发生时间可以是（)。A．取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B．签订房地产权属转
正确答案：AB解析：契税的纳税义务与合同契约签订关系直接相关，只有AB符合纳税义务发生时间的规定，CD都不涉及房地产合同契约的签订。
根据我国现行税法，对于个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”，免征印花税。（)A．
正确答案：B解析：我国现行税法规定，产权转移书据的征税范围包括个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”，应当缴纳印花税。
某国有工业企业,纳税年度生产经营情况如下:主营业务收入4600万元,其他业务收入400万元；主营业务
正确答案：(1)①业务招待费30万元不能全额扣除税法规定的扣除标准为18万元(30×60%)由于18万元未超过25万元只能扣除18万元。企业实际扣除30万元应调增应纳税所得额12万元(30-18)。
②营业外支出中向主管部门捐款70万元不允许税前扣除应调增应纳税所得额70万元；向技术监督部门缴纳罚款10万元不允许在税前扣除应调增应纳税所得额10万元；通过民政部门向灾区捐款20万元需计算扣除限额。扣除限额=717×12%=86.04(万元)企业捐赠20万元可全额扣除不需调整。
(2)从联营企业分回的税后利润17万元作如下调整:
应调整的应纳税所得额=17÷(1-15%)-17=3(万元)
全年应纳税所得额=717+12+70+10+3=812(万元)
全年应补缴所得税=812×25%-160-17÷(1-15%)×15%=40(万元)(1)①业务招待费30万元不能全额扣除,税法规定的扣除标准为18万元(30×60%),由于18万元未超过25万元,只能扣除18万元。企业实际扣除30万元,应调增应纳税所得额12万元(30-18)。
②营业外支出中向主管部门捐款70万元不允许税前扣除,应调增应纳税所得额70万元；向技术监督部门缴纳罚款10万元不允许在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元；通过民政部门向灾区捐款20万元需计算扣除限额。扣除限额=717×12%=86.04(万元)企业捐赠20万元,可全额扣除,不需调整。
(2)从联营企业分回的税后利润17万元作如下调整:
应调整的应纳税所得额=17÷(1-15%)-17=3(万元)
全年应纳税所得额=717+12+70+10+3=812(万元)
全年应补缴所得税=812×25%-160-17÷(1-15%)×15%=40(万元)
下面关于税收规定说法不正确的有（）。 A．欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动
正确答案：AD选项A的表述不正确，欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。选项D的表述不正确，欠缴税款的纳税人有分立情形的，分立后的企业应对分立前欠缴税款未缴清部分承担连带责任。
下列行为中，属于增值税征税范围的有（)。A、修缮房屋B、进口机器设备C、销售商标权D、销售计算机及
正确答案：BCD解析：销售或进口货物，属于增值税的征税范围。商标权营改增征收增值税。房屋属于不动产，销售不动产、转让无形资产都属于营业税的征税范围。
以下符合契税政策规定的是（)。A．由于契税由承受方缴纳，所以土地使用权交换，由少付货币或其他经济
正确答案：CD解析：契税由承受方缴纳，所以土地使用权交换，由多付货币或其他经济利益的一方缴纳契税，A错误。非公司改造成公司的公司制改造中，整体改建为公司制的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；国有企业(公司)在新公司中所占股份超过50%的，对新公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税，B错误。C符合契税优惠的特殊规定。承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率，D正确。
下列行业中,营业税纳税期限为一个季度的是（)。A．典当业B．保险业C．金融业D．建筑业
正确答案：C
某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元／吨。
正确答案：B解析：金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量；有色金属矿的资源税在规定税额的基数上减征30%。当月应缴纳的资源税＝(6＋0.5÷40%)×10×40%＝29(元)此题目有两处不严谨：首先并未指明是联合矿山还是独立矿山，应该是不能适用减征40%的规定；其次根据2005年教材的变动，课税数量中的自用数量必须是非生产用数量，如果是用于生产方面的，是不需要缴纳资源税。而此题的移送入选精矿正是属于生产用，按教材的规定是不需要缴税的。尽管如此，考试时也只能按照出题者的思路，才能得㈩答案，否则就失分了。
纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城
正确答案：B解析：纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。
位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为4
正确答案：BD解析：城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)
某作家出版个人著作取得稿酬100 000元，该作家通过民政局向灾区捐款40 000元，则其应纳个人所得税
正确答案：A解析：应纳税所得额=100 000×(1-20%)=80 000(元)；公益救济性捐赠税前扣除限额=80 000×30%=24 000(元)；应纳税额=(80 000-24 000)×20%×(1-30%)= 7 840(元)。
下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（)。A．以土地权属作价投资B．以土地权属抵债C．以获奖
正确答案：ABCD解析：契税是对境内转移土地、房屋权属征收的，上述四项均为土地权属发生转移，均属契税征税范围。
某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口的银行签订2
正确答案：D解析：融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同即使没有实际的履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以这里作废的购销合同也需要贴该企业应纳印花税＝2000×0.3‰＋2000×0.05‰＋1000×0.05‰＝0.75(万元)＝7500(元)
寄售业代委托人销售物品的业务，应征收增值税。（)A．正确B．错误
正确答案：A解析：寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应征收增值税。
下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民
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正确答案：ACD本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：1．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
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本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：
1
．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
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下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（)。A．乘人汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“净吨位”为
正确答案：ABD解析：车船使用税的计税依据分别为辆、净吨位和载重吨位三种，其中(1)以“辆”为计税依据的有乘人汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车； (2)以“净吨位”为计税依据的有机动船和载货汽车；(3)以“载重吨位”为计税依据的是机动船。题中选项里，C的表述不正确。
某增值税一般纳税人，2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价
正确答案：B安装工程为安装劳务收入，不征收增值税。该笔业务应纳增值税=18／(1+17%)×17%=2．62(万元)。
计算甲企业当月应纳的增值税和消费税；
正确答案：增值税销项税额合计=17+136+17+50.85+4.36=225.21(万元)
增值税进项税额合计=65+3.5+17-4.03=81.47(万元)
应纳增值税=225.21-81.47=143.74(万元)
应纳消费税=5+400+159.83+5.13=569.96(万元)增值税销项税额合计=17+136+17+50.85+4.36=225.21(万元)
增值税进项税额合计=65+3.5+17-4.03=81.47(万元)
应纳增值税=225.21-81.47=143.74(万元)
应纳消费税=5+400+159.83+5.13=569.96(万元)
下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。 A．劳动分红 B．独生
正确答案：AD
在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（）。 A.将购进的货物无偿赠送他人B.将购进的货
正确答案：ACD将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。
纳税评估当中的成本类评估分析指标是（)A、单位产成品原材料耗用率B、主营业务费用变动率C、成本
答案：A解析：B.C选项是费用类评估分析指标;D是资产类评估分析指标。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（)内，到房地产所在地主管税务
正确答案：B解析：纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.兼并企
正确答案：C选项AB；非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。
一般纳税人有下列情形之一的,不得领购使用增值税专用发票（)。A．会计核算不健全B．销售的货物全部
正确答案：ABCD
王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月
正确答案：A答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝ 10000÷10×3×1×20%×50%＝300（元）
下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是（)。A．资源税是价内税B．凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增
正确答案：C解析：资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时除石油、盐适用17％税率之外，其余应税矿产品适用13％的低税率。
下列单位及个人应当缴纳契税的有（）。 A.某大学购置教学楼B.某教师购置住宅C.A企业依法并入B企业
正确答案：B国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地房屋用于办公、教学、科研和军事设施的，免征契税。教师购置住宅应当依法缴纳契税。合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。
下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人新征用的耕地，自
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正确答案：BD本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
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本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满
1
年时开始缴纳土地使用税，因此选项
A
不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
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甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债
正确答案：B企业关闭、破产后，债权人(包括关闭、破产企业职工)承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税，全部安置原企业职工的，免征契税。本题中乙企业应缴纳的契税＝6000×4%×50%＝120(万元)。
现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不中报缴纳车船税。（)A．正确B．错误
正确答案：A解析：新购置的车辆如果暂不使用，即尚未享受到市政利益，可不中报缴纳车船税。
辅导期内预缴增值税的比例是（)。A.5%B.10%C.3%D1%
【答案】C
下列属于企业按照公允价值确定收入的收入形式有（）。A.债务的豁免B.股权投资C.不准备持有至到期
正确答案：BCD纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币形式的收入应按照公允价值确定收入额。债务的豁免属于货币形式的收入，选项B、C、D正确。
企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（）。 A．购进原材料所发生的运
正确答案：ABCD购进原材料所发生的运费和建设基金可按7%的比率计算扣除进项税。2002年1月1日起，从农民手中购进免税农产品而支付的买价按10%或13%的比率计算扣除进项税。委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费，按增值税发票所列税额扣除进项税。为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费。按取得的支付加工费的增值税发票所列税额扣除进项税，而且小礼品在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。
下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。 A．取得输油收入的管道局，为管
正确答案：AD
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