党费计提分录

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党费收入不纳入事业单位财务核算，应在党内单独设账核算。主要会计科目有：党费收入、捐款收入、上级拨款、固定资产、上解支出、管理费、办公费、党务活动支出、银行存款、现金、净资产等。

收取党员党费时

借：现金

贷：党费收入

上交党费时

借：上解支出

贷：银行存款或现金

银行存款组织党员活动时

借：党务活动支出

贷：银行存款或现金

1、收取党费时：

借：现金

贷：其他应付款—党费

2、上交时：

借：其他应付款—党费

贷：银行存款(现金)

事业支出与事业收入同时结转到事业结余，事业结余余额就是两者对冲后的金额。借：事业收入

贷：事业支出贷：事业结余###

期末，将事业支出借方余额转入事业收入对冲，对冲后收入仍有余额的，转入事业结余。收入、支出期末无余额。

党费计提分录

计提1%的党组织工作经费，计提和支付时的会计分录为：

计提：

借：管理费用

贷：其他应付款/党组织工作经费

支付：

借：其他应付款/党组织工作经费

贷：银行存款/现金

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