新手出纳如何做账

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新手出纳员记账

现金业务

1、现金收款:退还多余差旅费

2019年05月01日，业务员祝福退回多余的预借差旅费（现金500元）。

任务分析：出纳员张军的处理过程如下。

步骤一：出纳员张军填写一式三联的收款收据。

步骤二：出纳员张军在收款收据第二、第三联上盖现金收讫章，第二联撕给付款方，第三联交给会计记账。

2、现金收款:归还现金借金

2019年05月01日，员工李楠归还现金借款1000元。

1、出纳员张军填写一式三联的收款收据。

2、出纳员张军在收款收据第二、第三联盖现金收讫章，第二联撕给付款方，第三联交给会计记账。

3、现金付款:报销广告费

销售部王芳报销广告费900元，以现金支付。（出纳员张军须填写或盖章的单据：报销单）背景单据：增值税专用发票

1、审核王芳已填写并经各部门负责人签字的费用报销单和原始凭证。

2、出纳员张军签字，再付款并盖章。

4、员工借款:出差预借差旅费

采购部张志出差预借差旅费3000元，现金支付。

1、出纳员张军审核借款单，包括借款金额、原因、领导签字等，如下表所示。

2、出纳员张军取出并清点现金，在进行复核后支付。

3、出纳员张军在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。

5、现金付款：领款单领取设备押金

6、取现业务：提取备用金

7、取现业务：现金支票提现

8、存现业务：销售款

9、员工报销：报销业务招待费

10、员工报销：购买凭证打印纸

银行业务

11、转账支票业务：支付材料款

出纳员张军开具转账支票给金属有限公司，支付材料款567000元。（出纳需填写或者盖章的单据：转账支票、转账支票使用登记簿背景单据：付款申请书）

任务分析：出纳员张军应按照规定签发转账支票。

1、出纳员张军填写转账支票使用登记簿。

2、出纳员张军签发转账支票并在正面加盖银行预留印鉴。

3、出纳员张军将转账支票拿给供应商。

12、银行汇票:支付前欠的购料款

公司采用银行汇票结算方式支付前欠河南铝业有限公司的购料款，申请金额为365000元。

1、出纳申请银行汇票，填写结算业务申请书，同时审核盖章。

2、出纳带上银行汇票申请书去银行柜台办理，柜台人员收到银行汇票申请书时，审核申请书上的信息无误后，将从申请人账户上直接划扣汇票款，并按申请书上的内容据以签发银行汇票。

3、出纳拿到银行签发的银行汇票，审核银行汇票上的信息内容无误后，交给银行柜员，银行柜员在银行汇票第二联、第三联上盖章，并将银行汇票的第二联、第三联和结算业务申请书第三联交给出纳，出纳将银行汇票给供应商。

13、银行汇票:背书转让

将收到的红利配件有限公司的银行汇票背书转让给圣德金属有限公司 。

任务分析：背书转让的操作方式为在票据背面的“被背书人签章”处盖上背书人的银行预留印鉴，同时填上被背书人的名称，并不需要对银行汇票第三联做任何处理。然后，背书人再将银行汇票的第二联（正联）、第三联（解讫通知联）交给被背书人。

14、转账支票业务:收到客户转账支票

15、银行汇票:办理进账

16、银行本票:支付购货款

17、银行本票:办理进账

18、银行承兑汇票:设备款业务

19、商业承兑汇票

20、向供应商付款

（三）日记账

21、出纳登记本月现金日记账

05月01日，出纳登记本月现金日记账，并进行月结。（本行余额=上一行余额+本行借方发生额-本行贷方发生额 比如：第二行4850=4350+500-0=4850）（本月合计余额=期初余额+本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额）

22、出纳登记本月银行存款日记账

05月29日，出纳登记本月银行存款日记账，并进行月结。（本行余额=上一行余额+本行借方发生额-本行贷方发生额 比如：第二行1495000=1500000+ 0—5000=1495000）（本月合计余额=期初余额+本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额）

23、库存现金盘点

05月31日，出纳用实地盘点法盘点库存现金，盘点的金额为：100元435张，50元1张，10元3张。

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