利润分配总账怎么做

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为反映企业净利润的分配情况，应设置“利润分配”总账科目进行核算，具体如下：

1、计算所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、将所得税费用转入“本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目企业亏损时，则做此分录的相反方向：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

4、提取法定盈余公积和任意盈余公积时：

借：利润分配—提取法定盈余公积（或提取任意盈余公积）

贷：盈余公积—法定盈余公积（或任意盈余公积）

5、分配股利时：

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

6、结转利润分配：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积（或提取任意盈余公积/应付股利）

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