经营净现金流与营业收入之比

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经营活动现金流占营业收入应该在85%以上，营业收入不产生现金流的原因是赊销，有信誉的客户不会长期拖欠货款，上期拖欠本期也应该流入，所以经营现金流与营业收入占比在85%以上是合理的。

1、经营现金流量为负说明企业有破产倒闭的危险，企业的经营现金流量必须是正数，而且数字必须能够满足企业的日常运营的资金，诸如职工工资、购买原料的花费，经营管理费用等日常费用支出，一旦企业的经营现金流量为负，任何其它指标及比率都没有相关依据，这样的企业是不正常的。

2、经营性现金流入＝ 销售商品、提供劳务收到的现金＋收到的税费返还 ＋ 收到的其他与经营活动有关的现金 ，经营性现金流出＝ 购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋ 实际缴纳的各项税费款＋ 支付的其他与经营活动有关的现金 ，现金净流量＝经营性现金流入-经营性现金流出。

经营净现金流与营业收入之比

一般来说现金流入肯定会大于营业收入。大于一才是正常数据。通过判断销售商品提供劳务收到的现金与营业收入的比值。我们可以判断一个公司是优势的公司，还是劣势的公司。

举一个例子。你去买一箱苹果，假如花了111元，其中商家要交11元的税。税前商品是100元。税后商品是111元。对商家来说营业收入只有100元，11元是国家征收的增值税。提供商品和劳务收到的现金流入是111元。

经营净现金流与营业收入之比

经营净现金占营业收入比是从现金流的角度来评估收入的质量。经营净现金占收入比反映了企业主营业务收入背后现金流量的支持程度。比值越高，说明企业当期收入的变现能力越强。反之，说明企业当期账面收入高，而实际现金收入低，有很大一部分形成了应收账款，此时，投资者有必要关注其债权资产的质量。

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