计提差旅费分录
2023-07-18 分类:百科
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企业相关业务人员出差借支差旅,办妥借款手续,会计人员编制记账凭证的会计分录,借记其他应收款科目,贷记库存现金或银行存款科目。
出差人员回企业报销,填写差旅费报销单按规定程序审核报批。
会计人员审核后编制会计记账凭证的会计分录,借记管理费用科目,贷记其他应收款科目。
出差人员交回未用完的借款,填写交款单,会计人员编制现金收账款凭证,借记库存现金科目,贷记其他应收款科目。
出差人员借支款不够用,要填写现金补款单,会计人员编制现金付款凭证,借记其他应收款科目,贷记库存现金科目。
计提差旅费分录
1、没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
  贷:现金。
2、向公司借钱,全部花完
借:管理费用-差旅费
 贷:其他应收款。
有剩余现金,
借:现金,管理费用-差旅费
贷:其他应收款。
补款时
借:管理费用-差旅费
 贷:现金,其他应收款。
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先,出差人员到财务部门领取差旅费报销单,如实填写报销单的有关内容,如出差事由,出发到达的时间、地点,乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等,并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后,经所在部门和单位有关领导审查签字后,送财务部门,财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法,按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等,对差旅费进行结算,编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
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