库存开票出现负数怎么走账

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    如果存货发票未到，但是存货已经到货并确实已销售，这时候，要做存货的暂估入库。日后等收到发票之后，先冲减暂估入库的金额，之后再按照真正的发票入账。

     当然在实务中也要注意重要性原则，如果数额很小，不具有重要性，形成的原因只是由于前期结转库存的零星差异造成的可以通过调整本期成本结转金额使其库存数为零。但是如果库存账面数与实际库存数存在较大差异，就一定要查明原因才行。

库存开票出现负数怎么走账

1、企业开具负数发票时：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、企业若不重开发票退回款项时：

借：应收账款——公司名称

贷：银行存款

企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。

应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

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